Voiture de société en Suisse 2026 : part privée et impôts

En bref (état novembre 2026) : Si vous utilisez aussi une voiture de société à titre privé, vous déclarez chaque mois 0,9 % du prix d'achat (hors TVA, équipements spéciaux compris), au minimum CHF 150. Pour une voiture à CHF 50'000, cela fait CHF 450 par mois ou CHF 5'400 par an. Ce montant couvre aussi le trajet domicile-travail, d'où la croix dans la case F du certificat de salaire. L'alternative est un carnet de bord sans lacune, à 75 centimes par kilomètre privé.

Voiture de société en Suisse : est-ce intéressant ?

Pour de nombreux entrepreneurs et cadres, une voiture de société est un instrument attrayant, sur le plan pratique comme sur le plan fiscal. Mais les règles sont détaillées, et les erreurs peuvent coûter cher.

Dans ce guide, nous expliquons comment les voitures de société sont traitées en Suisse, quels modèles conviennent et quels pièges éviter. Pour votre cas concret, il ne remplace pas les conseils de votre fiduciaire.

Voiture de société : achat, leasing ou véhicule privé ?

Variante 1 : voiture de société dans la fortune commerciale

Le véhicule appartient à l'entreprise. Les coûts (acquisition, utilisation, assurance, entretien) sont comptabilisés comme charges commerciales. L'employé ou le propriétaire peut aussi utiliser le véhicule à titre privé, mais doit alors déclarer une part privée comme revenu.

Variante 2 : leasing via l'entreprise

L'entreprise prend le véhicule en leasing et les mensualités sont comptabilisées comme charges. La part privée se calcule de la même façon. Le prix d'achat au comptant indiqué dans le contrat de leasing est déterminant.

Variante 3 : véhicule privé avec remboursement des frais

Le véhicule appartient à l'employé, et l'entreprise rembourse les kilomètres parcourus à titre professionnel. Le guide d'établissement du certificat de salaire et le règlement de frais type de la Conférence suisse des impôts retiennent 75 centimes par km. Cette variante est plus simple sur le plan administratif, mais n'est intéressante qu'en cas de faible utilisation professionnelle.

La part privée : le calcul

La part privée est la valeur fiscalement déterminante de l'utilisation privée d'une voiture de société. Le guide d'établissement du certificat de salaire prévoit deux méthodes :

Méthode forfaitaire (variante la plus courante)

Le forfait s'élève à 0,9 % du prix d'achat par mois (équipements spéciaux compris, hors TVA), au minimum CHF 150 par mois. Cela donne 10,8 % par an.

Exemple de calcul :

• Prix d'achat du véhicule : CHF 50'000 (hors TVA)
• Part privée mensuelle : CHF 450 (0,9 % de CHF 50'000)
• Part privée annuelle : CHF 5'400

Ce montant est déclaré au chiffre 2.2 du certificat de salaire. Il compte comme revenu pour les impôts et constitue aussi un salaire soumis aux cotisations AVS.

Important : la part privée comprend aussi le trajet domicile-travail, c'est pourquoi la case F est cochée sur le certificat de salaire. Vous ne pouvez pas déduire en plus les frais de trajet dans votre déclaration d'impôts.

Méthode effective (avec carnet de bord)

Vous pouvez aussi tenir un carnet de bord. La part privée résulte alors des kilomètres privés, trajet domicile-travail compris, multipliés par 75 centimes. Pour 8'500 kilomètres privés par an, cela fait CHF 6'375. Dans ce cas, la case F n'est pas cochée.

Cela vaut la peine lorsque les kilomètres privés effectifs sont faibles, par exemple pour les collaborateurs du service externe qui roulent presque uniquement à titre professionnel.

Conditions :

• Carnet de bord tenu chaque jour, de façon complète et sans lacune
• Les inscriptions doivent montrer combien de kilomètres ont été parcourus à titre privé et à titre professionnel
• Le trajet domicile-travail compte comme course privée

Lorsqu'aucune part privée n'est due

Si l'utilisation privée est fortement limitée, par exemple par des dispositifs fixes pour le transport d'outils, aucune part privée n'est ajoutée.

Avantages fiscaux d'une voiture de société

Pour l'entreprise

• Déduction des charges : l'amortissement, le carburant, le service, l'assurance et les impôts sont des charges commerciales
• Déduction de l'impôt préalable (TVA) : les entreprises assujetties à la TVA peuvent faire valoir l'impôt préalable, mais doivent la TVA sur la part privée
• Amortissement : le véhicule est amorti, clarifiez le taux admis avec votre fiduciaire
• Coûts planifiables : en leasing, les coûts mensuels sont fixes

Pour l'employé

• Aucun investissement propre : pas de fonds propres nécessaires à l'acquisition
• Moins de démarches : selon le règlement, l'entreprise prend en charge l'assurance, le service et les pneus
• Frais payés : la voiture de société remplace les frais de voiture privés

Pièges et erreurs fréquentes

Erreur 1 : sous-estimer la part privée

De nombreux employés sont surpris de voir à quel point la part privée augmente leur revenu imposable. Pour un véhicule à CHF 60'000, cela fait CHF 6'480 par an. Avec un taux marginal d'imposition supposé de 25 %, cela représenterait CHF 1'620 d'impôts supplémentaires. Votre taux réel dépend du revenu, du domicile et de l'état civil.

Erreur 2 : oublier le trajet domicile-travail

La part privée couvre le trajet domicile-travail. Cela signifie que vous ne pouvez pas déduire les frais de trajet comme frais professionnels dans votre déclaration d'impôts. Si votre trajet est long, vous perdez ici une déduction potentiellement importante.

Erreur 3 : oublier la TVA sur la part privée

L'utilisation privée est pertinente pour la TVA. Avec le forfait, qui suppose une utilisation majoritairement professionnelle de plus de 50 %, le montant s'entend TVA comprise. Sur CHF 450 par mois, cela fait environ CHF 33.70 à 8,1 % (8,1 divisé par 108,1). Si l'entreprise oublie ce décompte, elle risque un rappel d'impôt lors d'un contrôle TVA.

Erreur 4 : choisir un véhicule trop cher

Une voiture de société luxueuse augmente fortement la part privée. Chaque tranche de CHF 10'000 de prix d'achat en plus signifie CHF 1'080 de revenu supplémentaire par an. Vérifiez si un modèle moins cher ne remplit pas le même objectif.

Erreur 5 : pas de carnet de bord en cas de faible utilisation privée

Les collaborateurs du service externe qui roulent presque uniquement à titre professionnel paient parfois trop avec le forfait. Un carnet de bord demande du travail, mais peut être rentable. Calculez les deux méthodes pour votre profil de conduite.

Quel véhicule comme voiture de société ?

Critères de choix

• Coûts d'acquisition : effet direct sur la part privée
• Consommation de carburant : influence les coûts courants
• Émissions de CO₂ : selon le canton, pertinentes pour l'impôt sur les véhicules à moteur, et aussi pour l'image
• Valeur résiduelle : une valeur résiduelle élevée signifie une perte de valeur effective plus faible
• Assurance : les primes varient selon le modèle

Voitures de société chez Car Trade24

La VW Passat est appréciée comme break pour les longs trajets et les gros bagages. Plus compactes, la VW Golf et la Hyundai i30 sont aussi disponibles. Pour les trajets courts et de faibles coûts d'acquisition, la Skoda Fabia convient bien. Vous trouvez les prix actuels sur les pages des modèles, ils proviennent directement de notre stock.

Véhicules électriques comme voitures de société

Les voitures électriques offrent des avantages propres comme voitures de société :

• Selon le canton, impôt sur les véhicules à moteur plus bas (renseignez-vous auprès du service des automobiles)
• Coûts d'énergie souvent plus bas qu'avec l'essence ou le diesel
• Pas de vidange et moins d'usure des freins
• Image positive de l'entreprise

La part privée se calcule de la même façon (0,9 % du prix d'achat), ce qui peut peser pour des véhicules électriques chers. Utilisez notre calculateur de leasing pour comparer différents scénarios.

Voiture de société pour les indépendants (entreprise individuelle)

En tant qu'indépendant avec une entreprise individuelle, des règles particulières s'appliquent :

• Le véhicule appartient soit à la fortune commerciale, soit à la fortune privée
• En fortune commerciale : les coûts sont des charges commerciales, l'utilisation privée est ajoutée comme part privée
• En fortune privée : les kilomètres professionnels sont portés en charges

Le mieux est de clarifier l'attribution de votre véhicule avec votre fiduciaire.

Check-list : optimiser fiscalement votre voiture de société

1. Choisir un véhicule au bon rapport qualité-prix (en gardant la part privée à l'esprit)
2. Comptabiliser correctement les mensualités de leasing et les amortissements
3. Déclarer la part privée au chiffre 2.2 du certificat de salaire et traiter correctement la case F
4. Décompter la TVA sur la part privée
5. Tenir un carnet de bord si l'utilisation privée est faible
6. Traiter correctement la déduction du trajet domicile-travail dans la déclaration d'impôts
7. Lors d'un changement de véhicule : tenir compte de la valeur résiduelle et du bénéfice comptable

Clients entreprises chez Car Trade24

Chez Car Trade24, nous conseillons les clients entreprises dans le choix du bon véhicule de société, de l'entreprise individuelle à la PME. Réservez une course d'essai à Wohlen AG, ou calculez directement la mensualité avec le calculateur de leasing.

Questions fréquentes

À combien s'élève la part privée d'une voiture de société en 2026 ?

0,9 % du prix d'achat par mois, hors TVA et équipements spéciaux compris, au minimum CHF 150. Cela fait 10,8 % par an.

Le trajet domicile-travail est-il compris dans la part privée ?

Oui. Le forfait couvre l'utilisation privée et le trajet domicile-travail. La case F est cochée sur le certificat de salaire, et il n'y a pas de déduction pour le trajet domicile-travail.

Quel prix d'achat vaut pour un véhicule en leasing ?

Le prix d'achat au comptant indiqué dans le contrat de leasing. La mensualité de leasing elle-même n'est pas la base de calcul.

Combien coûte la méthode du carnet de bord ?

Vous multipliez les kilomètres privés, trajet domicile-travail compris, par 75 centimes. Pour 8'500 kilomètres, cela fait CHF 6'375 par an. Le carnet de bord doit être tenu chaque jour, de façon complète et sans lacune.

À partir de quel prix d'achat le montant minimal ne s'applique-t-il plus ?

À partir de CHF 16'667. En dessous, CHF 150 par mois sont à déclarer, au-dessus 0,9 % du prix d'achat.

Conclusion

Une voiture de société peut être intéressante sur le plan fiscal, mais seulement si vous connaissez et respectez les règles. La part privée, la TVA et le bon choix de véhicule sont décisifs. Faites-vous conseiller par votre fiduciaire et choisissez un véhicule adapté à vos besoins professionnels, pas seulement à vos goûts personnels.