Makina e firmës në Zvicër 2026: Pjesa private dhe tatimet

Shkurt (gjendja nëntor 2026): Nëse e përdor makinën e firmës edhe privatisht, deklaron çdo muaj 0,9 % të çmimit të blerjes (pa TVSH, me pajisjet shtesë), së paku CHF 150. Për një makinë prej CHF 50'000 kjo bën CHF 450 në muaj ose CHF 5'400 në vit. Shuma mbulon edhe rrugën për në punë, prandaj në certifikatën e pagës shënohet fusha F. Alternativë është një libër udhëtimesh pa boshllëqe me 75 centime për kilometër privat.

Makina e firmës në Zvicër: A ia vlen?

Për shumë sipërmarrës dhe drejtues, makina e firmës është një mjet tërheqës, si praktikisht ashtu edhe tatimisht. Por rregullat janë të hollësishme dhe gabimet mund të kushtojnë shtrenjtë.

Në këtë udhëzues shpjegojmë si trajtohen makinat e firmës në Zvicër, cilat modele janë të përshtatshme dhe cilat kurthe duhet të shmangësh. Për rastin tënd konkret nuk e zëvendëson këshillimin nga kontabilisti yt.

Makina e firmës: Blerje, lizing apo automjet privat?

Varianti 1: Makina e firmës në pasurinë e biznesit

Automjeti i përket firmës. Kostot (blerja, përdorimi, sigurimi, mirëmbajtja) regjistrohen si shpenzime biznesi. Punonjësi ose pronari mund ta përdorë automjetin edhe privatisht, por duhet të deklarojë një pjesë private si të ardhura.

Varianti 2: Lizing përmes firmës

Firma e merr automjetin me lizing dhe këstet regjistrohen si shpenzime. Pjesa private llogaritet njësoj. Vendimtar është çmimi i blerjes në para të gatshme i shënuar në kontratën e lizingut.

Varianti 3: Automjet privat me rimbursim shpenzimesh

Automjeti i përket punonjësit dhe firma i rimburson kilometrat e bëra për punë. Udhëzimet për certifikatën e pagës dhe rregullorja model e shpenzimeve e Konferencës Zvicerane të Tatimeve llogarisin 75 centime për km. Ky variant është administrativisht më i thjeshtë, por tërheqës vetëm me përdorim të pakët për punë.

Pjesa private: Kështu llogaritet

Pjesa private është vlera tatimore e përdorimit privat të një makine firme. Udhëzimet për certifikatën e pagës njohin dy metoda:

Metoda paushall (varianti më i zakonshëm)

Paushalli është 0,9 % e çmimit të blerjes në muaj (me pajisjet shtesë, pa TVSH), së paku CHF 150 në muaj. Kjo bën 10,8 % në vit.

Shembull llogaritjeje:

• Çmimi i blerjes së automjetit: CHF 50'000 (pa TVSH)
• Pjesa private mujore: CHF 450 (0,9 % e CHF 50'000)
• Pjesa private vjetore: CHF 5'400

Kjo shumë deklarohet në certifikatën e pagës te pika 2.2. Llogaritet si e ardhur për tatimet dhe është gjithashtu pagë që i nënshtrohet kontributeve AHV.

E rëndësishme: Pjesa private përfshin edhe rrugën për në punë, prandaj në certifikatën e pagës shënohet fusha F. Kostot e rrugës për në punë nuk mund t'i zbresësh shtesë në deklaratën tatimore.

Metoda efektive (me libër udhëtimesh)

Si alternativë mund të mbash një libër udhëtimesh. Pjesa private del atëherë nga kilometrat private me rrugën për në punë, shumëzuar me 75 centime. Me 8'500 kilometra private në vit, kjo bën CHF 6'375. Në këtë rast fusha F nuk shënohet.

Kjo ia vlen kur kilometrat private efektive janë të pakta, për shembull te punonjësit në terren që udhëtojnë pothuajse vetëm për punë.

Kushtet:

• Libër udhëtimesh i mbajtur çdo ditë, i plotë dhe pa boshllëqe
• Nga shënimet duhet të dalë sa kilometra janë bërë privatisht dhe sa për punë
• Rruga për në punë llogaritet si udhëtim privat

Kur nuk ka pjesë private

Nëse përdorimi privat është dukshëm i kufizuar, për shembull nga pajisje të montuara fiks për transportin e veglave, nuk shtohet asnjë pjesë private.

Përparësitë tatimore të një makine firme

Për firmën

• Zbritja e shpenzimeve: amortizimi, karburanti, shërbimi, sigurimi dhe tatimet janë shpenzime biznesi
• Zbritja e tatimit të parapaguar (TVSH): firmat që i nënshtrohen TVSH-së mund ta zbresin tatimin e parapaguar, por detyrohen për TVSH mbi pjesën private
• Amortizimi: automjeti amortizohet, normën e lejuar sqaroje me kontabilistin tënd
• Kosto të planifikueshme: me lizing kostot mujore janë fikse

Për punonjësin

• Pa investim vetjak: nuk duhet kapital vetjak për blerjen
• Më pak mundim: sipas marrëveshjes firma merr përsipër sigurimin, shërbimin dhe gomat
• Kosto të paguara: makina e firmës zëvendëson kostot e makinës private

Kurthe dhe gabime të shpeshta

Gabimi 1: Nënvlerësimi i pjesës private

Shumë punonjës habiten sa shumë e rrit pjesa private të ardhurën e tyre të tatueshme. Për një automjet prej CHF 60'000 kjo bën CHF 6'480 në vit. Me një normë marxhinale të supozuar prej 25 %, kjo do të ishte CHF 1'620 tatim shtesë. Norma jote e vërtetë varet nga të ardhurat, vendbanimi dhe gjendja civile.

Gabimi 2: Harrimi i rrugës për në punë

Pjesa private e mbulon rrugën për në punë. Kjo do të thotë se kostot e rrugës për në punë nuk mund t'i zbresësh si shpenzime profesionale në deklaratën tatimore. Kush ka rrugë të gjatë humbet këtu një zbritje potencialisht të madhe.

Gabimi 3: Harrimi i TVSH-së mbi pjesën private

Përdorimi privat ka rëndësi për TVSH-në. Te paushalli, që kërkon përdorim kryesisht për punë mbi 50 %, shuma konsiderohet me TVSH të përfshirë. Nga CHF 450 në muaj, kjo bën rreth CHF 33.70 me 8,1 % (8,1 pjesëtuar me 108,1). Nëse firma e harron këtë llogaritje, në një kontroll të TVSH-së rrezikon pagesë shtesë.

Gabimi 4: Zgjedhja e një automjeti tepër të shtrenjtë

Një makinë luksoze firme e rrit shumë pjesën private. Çdo CHF 10'000 më shumë në çmimin e blerjes do të thotë CHF 1'080 më shumë të ardhura në vit. Kontrollo nëse një model më i lirë nuk e plotëson të njëjtin qëllim.

Gabimi 5: Pa libër udhëtimesh me përdorim të pakët privat

Punonjësit në terren që udhëtojnë pothuajse vetëm për punë mund të paguajnë tepër me paushallin. Libri i udhëtimeve kërkon mund, por mund t'ia vlejë. Llogarit të dyja metodat për profilin tënd të drejtimit.

Cili automjet si makinë firme?

Kriteret e zgjedhjes

• Kostot e blerjes: ndikim i drejtpërdrejtë te pjesa private
• Konsumi i karburantit: ndikon te kostot e rrjedhshme
• Shkarkimet e CO₂: sipas kantonit me rëndësi për taksën e automjetit, dhe gjithashtu për imazhin
• Vlera e mbetur: vlerë më e lartë e mbetur do të thotë humbje më e vogël efektive e vlerës
• Sigurimi: primet ndryshojnë sipas modelit

Makina firme te Car Trade24

VW Passat kërkohet si kombi për distanca të gjata dhe shumë bagazh, më kompakte janë VW Golf dhe Hyundai i30. Për rrugë të shkurtra dhe kosto të ulëta blerjeje përshtatet Skoda Fabia. Çmimet aktuale i sheh në faqet e modeleve, ato vijnë drejtpërdrejt nga stoku ynë.

Automjetet elektrike si makina firme

Makinat elektrike sjellin përparësi të veta si makina firme:

• Sipas kantonit taksë automjeti më e ulët (pyet zyrën e qarkullimit rrugor)
• Shpesh kosto më të ulëta energjie se me benzinë ose naftë
• Pa ndërrim vaji dhe më pak konsumim të frenave
• Imazh pozitiv i firmës

Pjesa private llogaritet njësoj (0,9 % e çmimit të blerjes), gjë që te automjetet elektrike të shtrenjta mund të peshojë. Përdor kalkulatorin tonë të lizingut për të llogaritur skenarë të ndryshëm.

Makina e firmës për të vetëpunësuarit (firmë individuale)

Si i vetëpunësuar me firmë individuale vlejnë rregulla të veçanta:

• Automjeti i përket ose pasurisë së biznesit ose pasurisë private
• Në pasurinë e biznesit: kostot janë shpenzime biznesi, përdorimi privat shtohet si pjesë private
• Në pasurinë private: kilometrat e bëra për punë kërkohen si shpenzim

Si ta klasifikosh automjetin tënd, më mirë e sqaron me kontabilistin tënd.

Lista e kontrollit: Optimizimi tatimor i makinës së firmës

1. Zgjidh një automjet me raport të mirë çmim-cilësi (duke mbajtur parasysh pjesën private)
2. Regjistro saktë këstet e lizingut dhe amortizimet
3. Deklaro pjesën private në certifikatën e pagës te pika 2.2 dhe vendos saktë fushën F
4. Llogarit TVSH-në mbi pjesën private
5. Mbaj libër udhëtimesh nëse përdorimi privat është i ulët
6. Trajto saktë zbritjen e rrugës për në punë në deklaratën tatimore
7. Te ndërrimi i automjetit: ki parasysh vlerën e mbetur dhe fitimin kontabël

Klientët e biznesit te Car Trade24

Te Car Trade24 i këshillojmë klientët e biznesit për zgjedhjen e automjetit të duhur të firmës, nga firma individuale deri te NVM-të. Rezervo një provë me makinë në Wohlen AG, ose llogarit këstin drejtpërdrejt me kalkulatorin e lizingut.

Pyetje të shpeshta

Sa është pjesa private e makinës së firmës në vitin 2026?

0,9 % e çmimit të blerjes në muaj, pa TVSH dhe me pajisjet shtesë, së paku CHF 150. Kjo bën 10,8 % në vit.

A përfshihet rruga për në punë te pjesa private?

Po. Paushalli mbulon përdorimin privat dhe rrugën për në punë. Në certifikatën e pagës shënohet fusha F dhe nuk ka zbritje për rrugën për në punë.

Cili çmim blerjeje vlen për një automjet me lizing?

Çmimi i blerjes në para të gatshme i shënuar në kontratën e lizingut. Vetë kësti i lizingut nuk është baza e llogaritjes.

Sa kushton metoda me libër udhëtimesh?

I shumëzon kilometrat private me rrugën për në punë me 75 centime. Me 8'500 kilometra kjo bën CHF 6'375 në vit. Libri i udhëtimeve duhet mbajtur çdo ditë, i plotë dhe pa boshllëqe.

Nga cili çmim blerjeje nuk vlen më shuma minimale?

Nga CHF 16'667. Nën këtë kufi deklarohen CHF 150 në muaj, mbi të 0,9 % e çmimit të blerjes.

Përfundimi

Një makinë firme mund të jetë tërheqëse tatimisht, por vetëm nëse i njeh dhe i zbaton rregullat. Pjesa private, TVSH-ja dhe zgjedhja e duhur e automjetit janë vendimtare. Këshillohu me kontabilistin tënd dhe zgjidh një automjet që u përshtatet nevojave të punës, jo vetëm shijes personale.