Coche de empresa en Suiza 2026: parte privada e impuestos

En resumen (situación en noviembre de 2026): Si también usas un coche de empresa de forma privada, declaras cada mes el 0,9 % del precio de compra (sin IVA, equipamiento especial incluido), como mínimo CHF 150. Para un coche de CHF 50'000 son CHF 450 al mes o CHF 5'400 al año. El importe cubre también el trayecto al trabajo, por eso en el certificado de salario se marca la casilla F. La alternativa es un libro de a bordo sin lagunas con 75 céntimos por kilómetro privado.

Coche de empresa en Suiza: ¿compensa?

Para muchos empresarios y directivos, un coche de empresa es un instrumento atractivo, tanto en la práctica como fiscalmente. Pero las reglas son detalladas y los errores pueden salir caros.

En esta guía explicamos cómo se tratan los coches de empresa en Suiza, qué modelos son adecuados y qué errores deberías evitar. Para tu caso concreto, no sustituye el asesoramiento de tu fiduciario.

Coche de empresa: ¿compra, leasing o vehículo privado?

Opción 1: coche de empresa en el patrimonio empresarial

El vehículo pertenece a la empresa. Los costes (adquisición, uso, seguro, mantenimiento) se contabilizan como gastos de la empresa. El empleado o propietario puede usar el vehículo también de forma privada, pero debe declarar una parte privada como ingreso.

Opción 2: leasing a través de la empresa

La empresa contrata el leasing del vehículo y las cuotas se contabilizan como gasto. La parte privada se calcula igual. Lo determinante es el precio de compra al contado que figura en el contrato de leasing.

Opción 3: vehículo privado con reembolso de gastos

El vehículo pertenece al empleado y la empresa reembolsa los kilómetros recorridos por trabajo. Las instrucciones del certificado de salario y el reglamento de gastos modelo de la Conferencia Suiza de Impuestos calculan 75 céntimos por km. Esta opción es administrativamente más sencilla, pero solo resulta atractiva con un uso laboral reducido.

La parte privada: así se calcula

La parte privada es el valor fiscalmente relevante del uso privado de un coche de empresa. Las instrucciones del certificado de salario prevén dos métodos:

Método a tanto alzado (la opción más habitual)

El tanto alzado es del 0,9 % del precio de compra al mes (equipamiento especial incluido, sin IVA), como mínimo CHF 150 al mes. Eso supone un 10,8 % al año.

Ejemplo de cálculo:

• Precio de compra del vehículo: CHF 50'000 (sin IVA)
• Parte privada mensual: CHF 450 (0,9 % de CHF 50'000)
• Parte privada anual: CHF 5'400

Este importe se declara en la cifra 2.2 del certificado de salario. Cuenta como ingreso para los impuestos y también es salario sujeto a cotización AHV.

Importante: la parte privada incluye también el trayecto al trabajo, por eso en el certificado de salario se marca la casilla F. Los gastos del trayecto no se pueden deducir además en la declaración de impuestos.

Método efectivo (con libro de a bordo)

También puedes llevar un libro de a bordo. La parte privada resulta entonces de los kilómetros privados, trayecto al trabajo incluido, multiplicados por 75 céntimos. Con 8'500 kilómetros privados al año son CHF 6'375. En este caso no se marca la casilla F.

Compensa cuando los kilómetros privados reales son pocos, por ejemplo en el caso de los comerciales que viajan casi exclusivamente por trabajo.

Requisitos:

• Libro de a bordo llevado a diario, de forma completa y sin lagunas
• Las anotaciones deben mostrar cuántos kilómetros se han recorrido de forma privada y cuántos por trabajo
• El trayecto al trabajo cuenta como viaje privado

Cuando no se aplica parte privada

Si el uso privado está muy limitado, por ejemplo por dispositivos fijos para el transporte de herramientas, no se añade ninguna parte privada.

Ventajas fiscales de un coche de empresa

Para la empresa

• Deducción de gastos: la amortización, el combustible, el servicio, el seguro y los impuestos son gastos de la empresa
• Deducción del impuesto soportado (IVA): las empresas sujetas al IVA pueden deducir el impuesto soportado, pero deben el IVA sobre la parte privada
• Amortización: el vehículo se amortiza, aclara el tipo admitido con tu fiduciario
• Costes previsibles: con el leasing, los costes mensuales son fijos

Para el empleado

• Sin inversión propia: no se necesita capital propio para la compra
• Menos trabajo: según lo acordado, la empresa se hace cargo del seguro, el servicio y los neumáticos
• Costes pagados: el coche de empresa sustituye los costes del coche privado

Errores frecuentes y trampas

Error 1: subestimar la parte privada

A muchos empleados les sorprende cuánto aumenta la parte privada su renta imponible. Con un vehículo de CHF 60'000 son CHF 6'480 al año. Con un tipo marginal supuesto del 25 %, serían CHF 1'620 más de impuestos. Tu tipo real depende de los ingresos, el lugar de residencia y el estado civil.

Error 2: olvidar el trayecto al trabajo

La parte privada cubre el trayecto al trabajo. Eso significa que no puedes deducir los gastos del trayecto como gastos profesionales en la declaración de impuestos. Si tu trayecto es largo, pierdes aquí una deducción potencialmente importante.

Error 3: olvidar el IVA sobre la parte privada

El uso privado es relevante para el IVA. Con el tanto alzado, que presupone un uso predominantemente laboral de más del 50 %, el importe se considera IVA incluido. De CHF 450 al mes, son unos CHF 33.70 al 8,1 % (8,1 dividido entre 108,1). Si la empresa olvida esta liquidación, se arriesga a un pago adicional en una inspección del IVA.

Error 4: elegir un vehículo demasiado caro

Un coche de empresa de lujo aumenta enormemente la parte privada. Cada CHF 10'000 más de precio de compra suponen CHF 1'080 más de ingresos al año. Comprueba si un modelo más barato no cumple el mismo objetivo.

Error 5: no llevar libro de a bordo con poco uso privado

Los comerciales que viajan casi solo por trabajo pueden pagar demasiado con el tanto alzado. Un libro de a bordo da trabajo, pero puede compensar. Calcula ambos métodos para tu perfil de conducción.

¿Qué vehículo como coche de empresa?

Criterios de elección

• Costes de adquisición: efecto directo en la parte privada
• Consumo de combustible: influye en los costes corrientes
• Emisiones de CO₂: según el cantón, relevantes para el impuesto de circulación, y además para la imagen
• Valor residual: un valor residual más alto significa una menor pérdida de valor efectiva
• Seguro: las primas varían según el modelo

Coches de empresa en Car Trade24

El VW Passat es muy solicitado como familiar para largos trayectos y mucho equipaje, más compactos son el VW Golf y el Hyundai i30. Para trayectos cortos y costes de adquisición bajos, encaja el Skoda Fabia. Los precios actuales están en las páginas de los modelos, proceden directamente de nuestro stock.

Vehículos eléctricos como coches de empresa

Los coches eléctricos ofrecen ventajas propias como coches de empresa:

• Según el cantón, impuesto de circulación más bajo (pregunta en la oficina de tráfico)
• A menudo, costes de energía más bajos que con gasolina o diésel
• Sin cambios de aceite y menos desgaste de frenos
• Imagen positiva de la empresa

La parte privada se calcula igual (0,9 % del precio de compra), lo que puede pesar en vehículos eléctricos caros. Usa nuestra calculadora de leasing para calcular distintos escenarios.

Coche de empresa para autónomos (empresa individual)

Si eres autónomo con empresa individual, se aplican reglas especiales:

• El vehículo pertenece al patrimonio empresarial o al patrimonio privado
• En el patrimonio empresarial: los costes son gastos de la empresa, el uso privado se añade como parte privada
• En el patrimonio privado: los kilómetros recorridos por trabajo se hacen valer como gasto

Lo mejor es aclarar con tu fiduciario cómo clasificar tu vehículo.

Lista de control: optimizar fiscalmente el coche de empresa

1. Elegir un vehículo con buena relación calidad-precio (sin perder de vista la parte privada)
2. Contabilizar correctamente las cuotas de leasing y las amortizaciones
3. Declarar la parte privada en la cifra 2.2 del certificado de salario y marcar bien la casilla F
4. Liquidar el IVA sobre la parte privada
5. Llevar un libro de a bordo si el uso privado es reducido
6. Tratar correctamente la deducción del trayecto al trabajo en la declaración de impuestos
7. Al cambiar de vehículo: tener en cuenta el valor residual y el beneficio contable

Clientes de empresa en Car Trade24

En Car Trade24 asesoramos a clientes de empresa en la elección del vehículo adecuado, desde la empresa individual hasta la pyme. Reserva una prueba de conducción en Wohlen AG o calcula directamente la cuota con la calculadora de leasing.

Preguntas frecuentes

¿A cuánto asciende la parte privada del coche de empresa en 2026?

Al 0,9 % del precio de compra al mes, sin IVA y con el equipamiento especial incluido, como mínimo CHF 150. Eso es un 10,8 % al año.

¿El trayecto al trabajo está incluido en la parte privada?

Sí. El tanto alzado cubre el uso privado y el trayecto al trabajo. En el certificado de salario se marca la casilla F y no hay deducción por el trayecto al trabajo.

¿Qué precio de compra se aplica a un vehículo en leasing?

El precio de compra al contado que figura en el contrato de leasing. La cuota de leasing en sí no es la base de cálculo.

¿Cuánto cuesta el método del libro de a bordo?

Multiplicas los kilómetros privados, trayecto al trabajo incluido, por 75 céntimos. Con 8'500 kilómetros son CHF 6'375 al año. El libro de a bordo debe llevarse a diario, de forma completa y sin lagunas.

¿A partir de qué precio de compra deja de aplicarse el importe mínimo?

A partir de CHF 16'667. Por debajo hay que declarar CHF 150 al mes, por encima el 0,9 % del precio de compra.

Conclusión

Un coche de empresa puede ser fiscalmente atractivo, pero solo si conoces y cumples las reglas. La parte privada, el IVA y la elección correcta del vehículo son decisivos. Déjate asesorar por tu fiduciario y elige un vehículo que se adapte a tus necesidades profesionales, no solo a tu gusto personal.